做公众号托管的自由职业者，发票和税务问题一直是让人头疼的事。尤其是 2025 年税务稽查力度加大，虚开发票、转换收入性质等行为被严厉打击，稍有不慎就可能踩坑。不过别慌，下面就给大家详细讲讲怎么合规解决这些问题。
📝 发票开具：代开还是自开，哪种更合适？
自由职业者给客户开发票，主要有两种方式：去税务局代开，或者自己申请开票资格。
如果选择代开，现在很多地方都能线上操作了。比如北京的自由职业者，登录电子税务局 APP 后，点击【办 & 查】-【发票使用】-【代开增值税发票】，按提示填写购买方信息、应税发生地、项目信息等，提交审核后缴纳税费，就能拿到发票了。不过要注意，代开的发票备注栏会注明 “购买方应在次月 15 日前代扣代缴销售方个人所得税”，如果对方没扣，这发票可能就不能作为合法凭证了。
要是业务量比较大，每个月都有不少收入，自己申请开票资格更方便。先去税务机关办理税务登记，拿到税务登记证后，申请领用发票。如果是小规模纳税人，现在增值税税率是 1%，而且季度销售额不超过 30 万元的话，还能享受免税政策。不过，自己开票就得注意发票的真实性和合规性，千万别虚开，不然后果很严重。像 2024 年福建省就有 19 家灵活用工平台因为虚构交易虚开发票，涉案金额高达 200 至 300 亿元，波及下游 8000 余家企业，这些平台和相关企业都面临补税整改。
💰 税务申报：这些税种和优惠政策要清楚
自由职业者做公众号托管，主要涉及增值税、个人所得税和附加税。
增值税方面，如果是小规模纳税人，现在按 1% 的税率缴纳。要是季度销售额不超过 30 万元，还能免征增值税。但要注意，这里说的是按期纳税的情况，如果是按次纳税，就不能享受这个优惠了。比如偶尔接个小单子，销售额没超过起征点，可能还是得按次缴税。
个人所得税是自由职业者的大头。公众号托管收入一般属于劳务报酬所得，预扣率 20% 起步，超过 5 万元预扣率就到 40% 了。不过别担心，年终汇算的时候可以把基本费用、专项附加扣除等加进去，可能会退税。比如一个自由职业者全年劳务报酬收入 10 万元，扣除 20% 的费用后是 8 万元，再减去 6 万元的基本费用和 2 万元的专项附加扣除，应纳税所得额就是 0，之前预缴的税款就可以全部退回来。
附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，是以增值税为计税依据的。如果增值税免征，附加税也跟着免征；如果缴纳增值税，附加税的税率一般在增值税的 10% - 12% 左右。
🛡️ 合规避坑：这些风险点要避开
2025 年税务稽查更严格了，自由职业者得特别注意以下几点。
一是别虚开发票。有些人为了少缴税，通过灵活用工平台虚构交易、转换收入性质，比如把个人劳务所得变成个体工商户的经营所得，这种行为已经被税务局盯上了。像乐传曲就是因为通过两家公司虚构业务，将个人劳务所得转换为核定征收个体工商户的生产经营所得，最终被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 758 万元。
二是选择合规的灵活用工平台。现在市面上有些平台打着 “节税” 的旗号，实际上却在干虚开发票的勾当。自由职业者在选择平台时，一定要核实平台的资质和业务真实性，确保平台真的参与了业务管理，而不是仅仅代发工资、开具发票。
三是规范记账。如果是个体工商户，之前可能还能核定征收，但现在核定征收逐渐收紧，很多地方都转为查账征收了。查账征收就要求有完整的账本和凭证，能准确核算收入和成本。所以自由职业者要养成记账的习惯，把合同、发票、支出单据等都保存好，以备税务检查。
🌐 跨地区业务：线上办理更方便
如果自由职业者的客户在外地，涉及跨地区业务，现在也不用来回跑了。国家税务总局推出了 “远程虚拟窗口”，通过线上就能办理跨区域税费业务。比如在武汉的自由职业者，要更正福州施工项目的预缴税款信息，不用去福州，通过 “远程虚拟窗口” 就能和福州的税务干部沟通，在线提交资料，完成更正。
具体操作也不难，登录电子税务局后，找到跨区域涉税事项办理模块，按照提示填写相关信息，上传资料，提交审核就行。审核通过后，还能在线缴纳税款，开具完税证明。
📌 专业建议：这些资源可以利用
如果对发票和税务问题不太熟悉，建议咨询专业的税务顾问或会计师。他们能根据你的具体情况，制定合理的税务筹划方案，比如选择合适的企业形式（个体工商户、个人独资企业等），利用税收优惠政策降低税负。
另外，现在很多地方的税务局都提供线上咨询服务，比如北京的自由职业者可以拨打 12366 纳税服务热线，或者通过电子税务局的在线客服咨询问题。还有一些税务培训课程，也能帮助自由职业者了解最新的税收政策和操作流程。